BAE serbest bölgelerinde sıfır vergi tarihtir. Yeni gerçeğe hoş geldiniz – yüzde dokuz kurumlar vergisi. Yeni vergi yasası işletmeler için ne anlama geliyor ve şirketler BAE’de vergi cenneti olarak hala rahatlık ve güven bulabilirler mi?
Bu makalede Emirabiz business consulting uzmanları Elena Ovchinnikova ve Andrey Ovchinnikov, BAE’nin serbest bölgelerinde hala yüzde sıfır kar vergisinden yararlanabilecek kişileri parçalıyor. Yeni yasaya göre, serbest bölgede kayıtlı bir şirket, Nitelikli bir Serbest Bölge Kişisi (QFZP) olarak tanınabilir ve imrenilen yüzde sıfır oranını koruyabilir. Yakalama mı? Nitelikli olmayan gelir üzerindeki minimizasyon eşiği de dahil olmak üzere bir dizi katı kriteri karşılamalıdır. Buna uymazsanız, oran yüzde dokuza çıkar.
% 0 ve% 9 vergi oranlarını anlama
BAE Kurumlar Vergisi Kanunu, Nitelikli bir Serbest Bölge Kişisi (QFZP) için iki olası oran getirmektedir:- nitelikli gelir üzerinden% 0 (aşağıda açıklanmıştır)
- De-minimis eşiğini aşan tutarlar da dahil olmak üzere kalifiye olmayan gelirde% 9 (hangisi daha düşükse yüzde beş veya 5 milyon Dh’dir)
Nitelikli Gelir olarak sayılan nedir?
Bakanlar Kurulu Kararı 100/2023 ve Federal Vergi Dairesi’nin yönergeleri uyarınca nitelikli gelirin ne anlama geldiğine daha yakından bakalım:- Bir serbest bölge şirketi, bölge içindeki diğer serbest bölge kuruluşlarıyla (“Serbest Bölge Kişileri”) işlemler yapmalıdır
- Geliri, imalat, lojistik, fon yönetimi, hazine, emtia ticareti ve yabancı grup şirketlerine verilen genel müdürlük hizmetleri gibi nitelikli faaliyetlerden gelmelidir
- Diğer gelir kaynakları, belirli bir bölgede depolanan veya belirli bir bölge üzerinden işlenen mallardan olabilir (gümrük kontrolündeki bölge)
Emirabiz CEO’su Andrey Ovchinnikov, ”Emirabiz’de, nitelikli ve niteliksiz faaliyetler arasındaki doğru dengeyi belirlemek için her işletmeyi hassas bir şekilde analiz ederek şirketlerin QFZP faydalarını kaybetme riski olmadan sürdürmelerini sağlıyoruz” diye vurguluyor.
2025 için QFZP kontrol listesi
Peki, yüzde sıfır vergi oranına hak kazanmak için bu kriterler nelerdir? Özünde, bir serbest bölge şirketi şunları yapmalıdır:- Serbest bölgede yeterli maddeyi (ofis alanı, çalışanlar ve yıllık işletme harcaması) muhafaza etmek
- Esas olarak nitelikli gelir (hangisi daha düşükse yüzde beşe veya 5 milyon Dh’ye kadar uygun olmayan gelir)
- Denetlenmiş mali tablolar hazırlayın ve farklı gelir akışları için ayrı kayıtlar tutun
- BAE transfer fiyatlandırmasına uyun kurallar ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi vermek
- kol uzunluğu ilkesine uymak
- Değil standart oranda vergilendirilmeyi seçin (geri dönüşü olmayan bir seçim en az beş yıl boyunca)
QFZP pratikte nasıl çalışır?
QFZP durumunun gerçek hayatta nasıl çalıştığını görmek için hayali bir durum düşünelim.BAE Serbest Bölgesinde kayıtlı ABC Logistics FZ-LLC, malların taşınması, depolanması, nakliye ve personelin taşınması dahil olmak üzere lojistik hizmetler sunmaktadır. 2024 Yılında şirket, serbest bölgeli olmayan kişilerle (anakara ve yabancı) yapılan işlemlerden 4.200.000 Dh’yi şu şekilde kazanmıştır:
- Malların taşınması: 1.500.000Dh1.500.000
- Depolama malların: Dh1.700.000
- Nakliye hizmetleri: Dh800.000
- Personel hareketi: Dh200.000
Yüzde = (200,000 ÷ 4,200,000) × 100 = 4.76 yüzde
Nitelikli olmayan gelir yüzde beş asgari sınırın altında olduğundan, ABC Logistics FZ-LLC Nitelikli bir Serbest Bölge Kişisi olmaya devam etmektedir (QFZP) ve yüzde sıfır kurumlar vergisi oranından yararlanabilir.
Kayıt, son tarihler ve cezalar
Her serbest bölge şirketi – nitelikli olsun ya da olmasın – STA ile kurumlar vergisine kaydolmalı, mali yıl sonundan itibaren dokuz ay içinde beyanname vermeli ve vadesi gelen vergiyi son teslim tarihine kadar ödemelidir.Yeni işletmeler, faaliyete başladıktan sonraki 3 ay içinde kayıt yaptırmakla yükümlüdür. Bunu yapmazlarsa, 10.000 Dh’lik geç kayıt için cezalarla karşı karşıya kalırlar.
Yaygın tuzaklar
Size sıfır vergi ayrıcalığına mal olabilecek hatalardan kaçınmak için bunu aklınızda bulundurun:- Madde gereksinimlerini küçümsemeyin – 2025’ten sonra sanal ofis paketleri nadiren yeterlidir
- Yapın ilişkili taraf işlemleri için transfer fiyatlandırması kurallarını göz ardı etmeyin
- Anakara müşterilerini yüzde beş eşiğinin hemen üzerinde faturalandırarak minimumdan düşürme testinde başarısız olmamaya dikkat edin
- Yüzde sıfırın otomatik olarak geçerli olmadığını unutmayın – QFZP durumu geçerli olmalıdır yıllık kazanılacak
Gelirinizi güvenli bir şekilde nasıl yapılandıracağınız
Yeni vergi kuralları ile doğru lisansı seçmek, uyumlu sözleşmeler hazırlamak ve gelir bölünmesini izlemek kritik hale geliyor. Dubai’de bir iş kurmayı planlıyorsanız, deneyimli danışmanlarla çalışmak akıllıca olacaktır. Vergi senaryolarını modellemenize, defterlerinizi düzenli tutmanıza ve denetçiler ve STA ile koordine etmenize yardımcı olabilirler.Bundan önce bile, vergilerinizi tam olarak nerede ve nasıl optimize edebileceğinizi bilerek uygun serbest bölge otoritesine kaydolmak ve doğru ticari faaliyeti seçmek önemlidir. Emirabiz gibi profesyonel iş danışmanlarının değerli yardım sağlayabileceği yer burasıdır.
2025’te fırsatı değerlendirmek
Kurumlar vergisi yeni bir disiplin getirdi, ancak BAE dünyanın en düşük vergili, girmesi en kolay yargı bölgelerinden biri olmaya devam ediyor. QFZP kurallarını anlayarak – ve onlarla tanışarak – serbest bölge işletmeleri, Dubai’nin stratejik konumuna, üst düzey altyapısına ve inovasyon yanlısı ekosistemine dokunurken sıfıra yakın vergiden yararlanmaya devam edebilir. Sağlam planlama ile 2025, diğer merkezlerin yalnızca kıskanabileceği avantajları kilitlemek için mükemmel bir an.Andrey Ovchinnikov ve Elena Ovchinnikova sırasıyla Emirabiz’in CEO’su ve Genel Müdürüdür.
Feragatname: Yazarlar tarafından ifade edilen görüşler kendilerine aittir ve gazetenin politikasını yansıtmaz.
