BAE Maliye Bakanlığı, Serbest Bölge şirketlerine ülkenin kurumlar vergisi rejimi kapsamında nasıl davranılacağı konusunda daha fazla netlik sağlayan iki yeni bakanlık kararını açıkladı.
Çarşamba günü yapılan duyurular, hükümetin bae’yi dünyanın en rekabetçi ve şeffaf iş merkezlerinden biri haline getirme konusundaki kararlılığının altını çiziyor.
İlk güncelleme, Bakanlık Kararı No. 2025 tarihli (229), 2023’ten önceki bir kararın yerini alır ve Serbest Bölgelerdeki hangi faaliyetlerin tercihli kurumlar vergisi muamelesine hak kazandığına dair daha net rehberlik sağlar.
İkinci, Bakanlık Kararı Hayır. 2025 tarihli (230), şirketlerin nitelikli emtialarla uğraşırken güvenebilecekleri tanınmış Fiyat Raporlama Kurumlarını belirtir. Bu önlemler birlikte, Serbest Bölge işletmelerine daha kesinlik kazandırmak, uygulamaları uluslararası standartlarla uyumlu hale getirmek ve BAE’nin küresel ticaret ve yatırım için aranan bir merkez olarak rolünü güçlendirmek için tasarlanmıştır.
Güncellemenin merkezinde ‘Nitelikli Emtia Ticaretinin’ genişletilmiş bir tanımı yer alıyor. Şimdiye kadar Serbest Bölge firmaları, emtia ticareti üzerindeki özel yüzde sıfır kurumlar vergisi oranından ancak mallar ham halde olsaydı yararlanabiliyordu. Yeni karar, bu sınırlamayı ortadan kaldırarak çok daha geniş bir ürün yelpazesinin dahil edilmesine izin veriyor.
Nitelikli mallar artık metalleri, mineralleri, enerji ve tarım ürünlerini, endüstriyel kimyasalları ve hatta ilişkili yan ürünleri kapsamaktadır. Önemli olarak, listede BAE’nin sürdürülebilirlik ve yeşil finansa odaklanmasının altını çizen karbon kredileri gibi “çevresel emtialar” da yer alıyor.
Bu kalemlerin hak kazanabilmesi için Teklif Edilen bir Fiyatın mevcut olması gerekir. Bu, emtianın, tanınmış bir emtia borsası veya Bakanlık Karar No altında listelenen onaylanmış Fiyat Raporlama Kurumlarından biri tarafından yayınlanan şeffaf, doğrulanabilir bir fiyata sahip olması gerektiği anlamına gelir. (230). Hükümet, vergi avantajlarını şeffaf piyasa fiyatlandırmasına bağlayarak adaletin sağlanmasına ve rejimin kötüye kullanılmasının önlenmesine yardımcı oluyor.
Yeni karar hazine ve finansman hizmetlerine de açıklık getiriyor. Serbest Bölge şirketleri artık öz yatırım ve ilgili tarafların finansmanı gibi faaliyetleri yeterlilik kategorisi altında gerçekleştirebilmektedir. Bu güncelleme, BAE’de faaliyet gösteren çok uluslu firmalar arasında giderek yaygınlaşan bir uygulama olan holding şirketleri ve gruplarının finansmanlarını merkezi olarak yönetmeleri için esneklik sağlıyor.
Dağıtım da ele alınmıştır. Belirlenmiş Serbest Bölgelerde bulunan ve mal veya malzeme dağıtan şirketler, sözde asgari kaldırma eşiğini ihlal etmeden bunu kamu yararına çalışan kuruluşlara yapabilirler. Bu, sosyal açıdan değerli işlemlerin bir işletmeyi istemeden tercihli Serbest Bölge rejiminden diskalifiye etmemesini sağlar.
Refakatçi Bakanlık Kararı No. 2025 tarihli (230), tanınmış Fiyat Raporlama Kurumlarının listesini oluşturur. Bu kurumlar, metaller, enerji ve tarım ürünleri için güvenilir kıyaslama fiyatları sağlamak için küresel emtia piyasalarında yaygın olarak kullanılmaktadır. Maliye Bakanlığı, resmi olarak adlandırarak işletmelere ve vergi danışmanlarına kurallara uymaları için ihtiyaç duydukları kesinliği verdi.
Bu adım aynı zamanda BAE’nin küresel en iyi uygulamalarla uyumunu da güçlendiriyor. Birçok uluslararası vergi rejimi, emtialar için şeffaf, üçüncü taraf fiyatlandırma kaynaklarının kullanılmasını gerektirir ve BAE’nin hamlesi, Serbest Bölge şirketlerinin sınır ötesi işlemlerde güvenle çalışabilmelerini sağlar.
Kararlar kritik bir zamanda gelir. Kurumlar vergisi kanunu 1 Haziran 2023’te yürürlüğe girdiğinden beri en çok tartışılan konulardan biri, BAE’nin ekonomik modelindeki kilit oyuncular olan Serbest Bölge kuruluşlarına nasıl davranılacağı oldu.
BAE’nin serbest bölgeleri binlerce uluslararası şirkete ev sahipliği yapıyor ve özellikle lojistik, enerji ticareti, imalat ve finansal hizmetler alanlarında ülkenin çeşitlendirme stratejisi için hayati öneme sahip. Kurumlar vergisi çerçevesine göre, Serbest Bölge işletmeleri, katı koşulları yerine getirmeleri halinde belirli gelirler üzerinden yüzde sıfır vergi oranına hak kazanabilirler. Bununla birlikte, “hariç tutulan faaliyetlerden” veya uygun olmayan işlemlerden elde edilen gelirler yine de standart yüzde dokuz oranında vergilendirilebilir.
İşletmeler için riskler yüksektir. İlk yıl yeterlilik kriterlerine uyulmaması, sonraki dört yıl için yüzde sıfır ödeneğe uygunluğun kaybedilmesi anlamına gelebilir. Bu, faaliyetlerin erken uygunluğunu ve doğru sınıflandırılmasını kesinlikle çok önemli kılar.
Maliye Bakanlığı, nitelikli faaliyetlerin kapsamını genişleterek ve fiyatlandırma kurallarını netleştirerek şirketlere faaliyetlerini planlamaları için daha güçlü bir çerçeve sağlıyor. Ayrıca BAE’nin ikili önceliklerinin altını çiziyor: OECD’NİN Temel Erozyon ve Kar Kayması (BEPS) çerçevesi gibi uluslararası vergi standartlarına uyumu sağlarken, küresel bir yatırım merkezi olarak çekiciliğini korumak.
Bakanlık, bu değişikliklerin rekabet gücünü şeffaflıkla dengeleme yönündeki daha geniş bir çabanın parçası olduğunu vurguladı. Serbest Bölgeler, BAE’nin küresel bir lojistik, finans ve emtia merkezi olarak rolüne katkıda bulunan ekonominin merkezi bir ayağı olmaya devam ediyor. Boşluklar veya gri alanlar yaratmadan destekleyici bir iş ortamı sunmaya devam etmelerini sağlamak, ülkenin uzun vadeli büyümesi için kritik öneme sahiptir.
Serbest Bölgelerde faaliyet gösteren şirketler için mesaj açıktır: kurumlar vergisi rejimi önemli avantajlar sunar, ancak yalnızca dikkatlice planlayan ve kurallara tam olarak uyanlar için. Vergi uzmanları, işletmelerin faaliyetlerini gözden geçirmeleri, hak kazanıp kazanmadıklarını değerlendirmeleri ve işlemlerinin şeffaf piyasa verileriyle desteklendiğinden emin olmaları gerektiğini söylüyor.
Vergi danışmanları ayrıca, anlaşmazlıkları önlemek için firmaların transfer fiyatlandırmasını, finansman düzenlemelerini ve ilgili taraf işlemlerini belgelemede de proaktif olmaları gerektiğini belirtmektedir. 2025’te ilk kurumlar vergisi başvuru tarihlerinin yaklaşmasıyla hazırlık kilit öneme sahip olacak.
