Kurumlar vergisi beyannamelerini doldurmak için 30 Eylül son tarihi yaklaşırken, BAE’deki işletmeler, dönüm noktası kurumlar vergisi yasası kapsamındaki ilk gerçek uyumluluk testlerine hazırlanıyor. 1 Ocak 2024’te yürürlüğe giren mevzuat, ülkeyi küresel vergilendirme uygulamalarıyla uyumlu hale getiren ve yeni bir finansal disiplin ve hesap verebilirlik çağını başlatan yapısal bir değişimi temsil ediyor.
Vergi uzmanları, bahislerin yüksek olduğu konusunda uyarıyor. Zamanında başvuruda bulunamayan şirketler artan cezalarla karşı karşıyadır – ilk ay için sabit para cezaları, sonraki her gecikme ayı için artan ücretler ve vade tarihinden itibaren tahakkuk eden ödenmemiş vergi yükümlülüklerine olan faiz. Finansal maliyetin ötesinde, geç uyum, BAE’de iş yapmak için güven ve şeffaflığın kritik hale geldiği bir zamanda likidite baskıları ve itibar gerilemeleri riskini taşır.
CLA Emirates’in CEO’su ve kurucu ortağı Manu Palerichal, ”Kurumlar vergisi beyannamesi verilmesi KDV kadar basit olmayacak” uyarısında bulundu. “UFRS standartlarının sağlam bir şekilde kavranmasını gerektirir, çünkü doğruluk kritiktir. Ayrıca, Gerçekleşme Yönteminin benimsenmesi gibi bazı stratejik tercihlerin ilk dönüşte uygulanması gerekir ve daha sonra değiştirilemez. Yanlış bir seçim büyük vergi sonuçları yaratabilir. Örneğin, bir şirket mülkü yeniden değerlerse, satış yapılmasa bile vergi hemen ödenebilir.”
Bu karmaşıklık tam da bu yüzden uzmanlar şirketleri 30 Eylül tarihini belirleyici bir an olarak değerlendirmeye çağırıyor. UHY James Yeminli Mali Müşavirlerin CEO’su ve yönetici ortağı James Mathew, ”Kurumlar vergisi yasası, şirketlerin nasıl çalışması gerektiği konusunda yapısal bir değişimdir” dedi. “Bu değişimi benimseyenler esneklik ve güvenilirlik kazanacaklar. Uyumun isteğe bağlı olmadığı zor yoldan öğrenmeyi geciktirenler, BAE’deki yeni iş dilidir.”
Gregoryen takvimini takip eden çoğu firma için ilk başvuru 1 Ocak – 31 Aralık 2024’ü kapsayacak ve iadeler 30 Eylül 2025’e kadar yapılacak. Farklı mali yıllardaki işletmelerin ayrı son teslim tarihleri vardır – örneğin, 31 Mart’ta sona erenlerin 31 Aralık 2025’e kadar dosyalanması gerekir. 2023 Ortalarında kurulan şirketlere uzatma verilirken, yetkililer bir daha böyle bir yardım teklif edilmeyeceğini açıkça belirttiler.
Birçok KOBİ için zorluk, son teslim tarihlerinden daha derine iniyor. Yıllarca denetimsiz faaliyette bulunmak, mutabakatlarda ve mali kayıtlarda boşluklar bırakmıştır. Borçlar, alacaklar ve şirketler arası bakiyeler genellikle eksik kalır ve bazı firmaları aynı anda birden fazla yıllık hesabı uzlaştırmaya zorlar. Vergi danışmanları, BAE’nin ilişkili taraf işlemlerinin tam olarak açıklanmasını gerektiren transfer fiyatlandırması kurallarının özellikle kayıt dışı veya eksik kayıtları olan şirketler için göz korkutucu olacağı konusunda uyarıyor. Dubai merkezli bir danışman“ “Finansal disiplinin olmaması artık sadece operasyonel bir sorun değil” dedi. “Artık uyumu tehdit eden ve yatırımcı ve bankacılık güvenini zayıflatan düzenleyici bir risktir.”
Diğer bir engel, 1 Ocak 2024 itibariyle açılış bakiyelerinin uzlaştırılmasıdır; bu, — doğru bir şekilde bildirilmezse — anlaşmazlıklara ve ek cezalara yol açabilir. Aynı zamanda, likidite kilit bir endişe kaynağı olarak ortaya çıkmaktadır. Birçok firma karı kağıt üzerinde rapor eder, ancak zamanında vergi ödemelerini engelleyebilecek sıkı işletme sermayesi, gecikmiş alacaklar veya nakit kıtlığı ile karşı karşıya kalır. Üst düzey bir BAE denetim ortağı, ”Vergi yükümlülüğü artık kaçınılmaz bir satır öğesi” diye uyardı. “Şirketler nakit planlamayı gözden kaçırmayı göze alamazlar. Kar gösteren ancak likiditeden yoksun firmalar itibarlarına zarar verme ve borç verenlerle ilişkileri zorlama riski taşırlar.”
Serbest Bölgelerdeki işletmeler için durum özellikle karmaşıktır. Palerichal, yüzde sıfır vergi indirimi için uygunluğun dikkatlice gözden geçirilmesi gerektiğini açıkladı. ”Kriterler ilk yılda tam olarak karşılanmazsa, uyum daha sonra sağlansa bile, önümüzdeki dört yıl için fayda kaybedilir” dedi. “Son dakikaya kadar beklemek sadece hataları değil, aynı zamanda teknik engelleri de riske atıyor, çünkü FTA portalı muhtemelen son teslim tarihine yakın yoğun trafik altında olacak.”
Acil zorluk zamanında dosyalamak olsa da, uzmanlar zihniyette daha geniş bir değişime duyulan ihtiyacı vurgulamaktadır. Uyum, yılda bir kez yapılan bir mücadele olamaz. Bunun yerine, kurum kültürüne gömülmelidir. Yıllık denetimleri kurumsallaştırmak, iç kontrolleri güçlendirmek ve gerçek zamanlı veri üreten finansal sistemlere yatırım yapmak temel adımlardır. Mathew, ”Güvenilir görünürlüğü olmayan bir işletmeyi yönetmek, gözü kapalı sürmek gibidir” dedi. “Uyum çerçeveleri sadece cezalardan kaçınmakla ilgili değil, liderleri açıklık, kontrol ve güvenle güçlendiriyor.”
Uzmanlar, başarılı olan firmalar için yeni vergi rejiminin uyumluluktan fazlasını sunduğunu söyledi – bu fırsat getiriyor. “Sadece haftalar kaldı, işletmeler şimdi harekete geçmeli. Ceza çerçevesi hataya çok az yer bırakır ve uyumsuzluğun maliyeti, operasyonel kesintileri, gergin likiditeyi ve uzun vadeli itibar hasarını içerecek şekilde para cezalarının çok ötesine uzanır. BAE’nin yeni vergi döneminde, hazırlık artık isteğe bağlı değil – bu işte kalmanın bedeli.”
Son teslim tarihini kaçırmanın temel riskleri
İlk kurumlar vergisi süresinin kaçırılması, önemli finansal ve operasyonel sonuçlarla birlikte gelir. Temel riskler şunları içerir:
Artan cezalar: Gecikmenin ilk ayı için sabit para cezaları, ardından iade yapılıncaya kadar ek aylık cezalar uygulanır. Ödenmemiş vergiler ayrıca vade tarihinden itibaren tam uzlaşmaya kadar günlük para cezaları tahakkuk ettirir.
Likidite gerginliği: Kağıt üzerinde kar gösteren ancak gecikmiş alacaklar veya nakit sıkıntısı ile karşı karşıya kalan şirketler zamanında ödeme yapamama riski taşır. Bu, ciddi işletme sermayesi baskıları yaratabilir ve kredi durumuna zarar verebilir.
İtibar hasarı: Uyumsuzluk, yatırımcılara, borç verenlere ve düzenleyicilere olan güvenilirliği zayıflatır. BAE’nin yeni vergi çağında, zamanında uyum kurumsal yönetimin bir ölçüsüdür.
Operasyonel riskler: Eksik kayıtları veya sonuçsuz hesapları olan işletmeler, uyumluluğu ezici bulabilir. Transfer fiyatlandırması kuralları ve açıklama gereklilikleri, gayri resmi uygulamalara çok az tolerans bırakmaktadır.
Kayıp serbest bölge avantajları: İlk yılda yüzde sıfır vergi rejimine uygunluğu sağlayamayan firmalar, önümüzdeki dört yıl boyunca bu faydayı kaybetme riski taşıyor.
Uygunluk kontrol listesi
Tüm hesapların denetlendiğinden ve uzlaştırıldığından emin olun.
1 Ocak 2024 itibariyle açılış bakiyelerini gözden geçirin.
Serbest Bölge uygunluğunu erken değerlendirin.
Ödemeler için nakit bulunmasını sağlamak için likidite planlamasını güçlendirin.
FTA portalında son dakika sistem tıkanıklığını önlemek için son tarihten çok önce dosyalayın.
