Al Tamimi’nin Ortağı ve Vergi Dairesi Başkanı Şiraz Han, BAE ‘deki aile işletmelerinin güçlü vergi planlama stratejilerini acilen benimsemeleri ve ülkenin gelişen kurumlar vergisi rejimi kapsamında uyumlu kalmaları için eksiksiz belgeler sağlamaları gerektiğini söyledi.
Khaleej Times tarafından düzenlenen New Age Finans ve Muhasebe (NAFA) Zirvesi’nin altıncı baskısında konuşan Khan, destekleyici belgelerle desteklenen doğru ve eksiksiz vergi beyannamelerinin BAE vergi makamlarının gelecekteki denetimleri karşısında kritik öneme sahip olduğunu vurguladı.
”İndirilemeyen giderleri desteklemek için sözleşmeleriniz ve faturalarınız olması gerekiyor” dedi. “Onları kanıtlayamazsanız, yasal olarak düşülebilir olsalar bile, onları talep etme hakkınızı kaybedebilirsiniz.”
İşletmelerin artık KDV kurallarından sapma olan yedi yıl boyunca vergi kayıtlarını tutmaları gerektiğini belirtti. Şirketler ayrıca, yabancı vergi kredileri, stopaj vergisi sertifikaları ve grup varlıkları arasında yüzde 75’e varan zarar giderimine izin veren grup zarar mahsupları için belgeler bulundurmalıdır.
2023’te BAE’nin Federal Vergi Dairesi (FTA) yüzde 9 kurumlar vergisi çıkardı.
Tutma yapısı
Han, aile işletmelerinin, nitelikli gelir, madde gereksinimleri ve transfer fiyatlandırmasına uygunluk kriterlerini karşılamaları koşuluyla, özellikle BAE serbest bölgelerinde yüzde sıfır vergi oranlarından yararlanmak için holding yapıları kurup kurmayacaklarını değerlendirmeleri gerektiğini vurguladı.
”Transfer fiyatlandırması kuralları artık tam olarak yürürlüktedir ve ilgili taraf işlemleri onaylanmış yöntemler kullanılarak açıklanmalı ve kıyaslanmalıdır” dedi ve kol boyu fiyatlandırma ve fonksiyonel analizin gerekli olacağını da sözlerine ekledi.
Ayrıca, konsolide başvuruları mümkün kılan ve grup içi uyumu kolaylaştıran vergi gruplandırmasının dikkate alınmasını ve stopaj vergilerine ve daimi kuruluş risklerine maruz kalmayı azaltmak için 100’den fazla ülke ile çifte vergi anlaşmalarının gözden geçirilmesini tavsiye etti.
İç vergi politikaları
Han, uyumsuzluğun ciddi mali cezalara, itibar hasarına ve düzenleyici aksaklıklara yol açabileceği konusunda uyardı. Aile şirketlerini iç vergi politikalarını resmileştirmeye, özel bir vergi işlevi oluşturmaya ve vergi risklerini proaktif olarak yönetmeye çağırdı.
“Vergi artık iş sürekliliğini etkileyebilecek maddi bir maliyet. Her aile şirketi, özellikle daha fazla birleşme ve satın alma faaliyeti ve nesiller arası geçişler gerçekleştiğinde, yeni kuralları anlamalı, operasyonları verimli bir şekilde uyarlamalı ve yapılandırmalıdır ”dedi.
Khan ayrıca, geliri 3 milyon Dh’nin altında olan, 2026’nın sonuna kadar geçerli olan firmalar için küçük işletme indirimi ve yabancı daimi kuruluşlar için muafiyetler gibi zamana bağlı fırsatlara da dikkat çekti, ancak bunların önceden uygulanması gerektiğini belirtti.
Her şeyden önce, açık belgelerin önemini vurguladı. “Vergi beyannamenizdeki her pozisyonu haklı gösterebilmelisiniz. Belirsizlik varsa, yasal veya vergi görüşü alın ve kayıtları her zaman hazır tutun ”dedi.
